SBIR 怎麼申請：資格、各階段補助上限、自籌款，從審查到結案核銷

作者｜紅點商務中心　林鼎鈞律師・郭庭佑執行長

SBIR 的全名是「小型企業創新研發計畫」，經濟部中小及新創企業署主辦、財團法人中衛發展中心的計畫專案辦公室執行。很多人第一次聽到它，是因為一句話：政府補助研發，不用還。

這句話沒有錯，但只說了一半。SBIR 補的是一部分研發經費，另一半要公司自己出，而且錢是照進度、照會計規則一期一期撥。核定通過之後，還有專戶、報告、憑證和結案要顧。

這篇站在申請公司這一端，從資格、階段、金額講到審查，再講核定之後的專戶與結案。文中的上限與規則，以 2026 年 10 月 15 日查閱的 SBIR 官網與 115 年度申請須知為準。

SBIR 是什麼：經濟部的中小企業研發補助，先花錢、照規則報、審過才撥

SBIR 補助的是「還沒做完的研發」：新技術、新產品，或新的服務模式。依 SBIR 官網計畫簡介，研發標的分成資通、電子、機械、生技製藥、民生化工、服務六個領域，服務業也能申請。

它的法源是《經濟部協助產業創新活動補助獎勵及輔導辦法》。辦法第 9 條規定，促進產業創新或研究發展的補助，不得超過計畫全案總經費的百分之五十。

SBIR 全年受理、採線上申請，沒有收件截止日。帳號就是公司的統一編號，隨時可以送件。

打個比方，SBIR 比較像公司跟政府合資做一個研發專案：政府出一部分錢，但要看你的進度表、對你的帳，做不到的部分會扣回來。把它當成獎金，後面每一步都會覺得被刁難；當成合資專案，那些規定就說得通了。

SBIR 申請資格：依法登記的中小企業，公司、有限合夥、行號都可以

能申請的，是符合《中小企業認定標準》第 2 條的公司、有限合夥或商業登記：實收資本額或出資額在新臺幣 1 億元以下，或經常僱用員工未滿 200 人，兩個條件符合一個就算。中小企業怎麼認定、員工人數怎麼算，可以看中小企業定義那一篇的整理。

員工數看的是國內的勞保投保人數，申請時要附最近一期「投保單位人數資料表」；公司未滿 5 人的，可以改附就業保險等證明。

新成立的公司也可以申請。官網常見問題寫得很直接：只要符合中小企業認定標準與申請資格就可以；資格條件裡沒有成立年限這一項。外資在臺設立的子公司也行，持股比例不限。

但有九種情況不能申請，最常碰到的是這幾種：

• 5 年內執行政府計畫或採購有重大違約，或還在停權期間。
• 3 年內欠繳稅捐（送件要附國稅與地方稅最近 1 個月的「納稅義務人違章欠稅查復表」）。
• 同一個案子已經依其他法令拿到租稅優惠、獎勵或補助。
• 公司或轉委託單位有陸資投資。
• 本國或外國營利事業在臺設立的分公司。
• 公司已解散、撤銷、停業或歇業。

另外，同一家公司（或同一個負責人）申請和執行中的 SBIR 案，總共不能超過一案，要等前案核定公告或結案後才能再送；參與研發聯盟的不在此限。

還沒登記的個人或團隊不能申請，這是很容易卡住的第一關。想用 SBIR 的團隊，登記要排在計畫書前面。

SBIR 三個階段怎麼選：Phase 1 驗證構想、Phase 2 做出雛形、Phase 2+ 推向市場

SBIR 分成三個階段，選哪一個看「你的研發做到哪裡」，不是看你想拿多少錢。

• 先期研究（Phase 1）：構想還沒被證明可行，用小規模實驗或分析，驗證它能不能變成技術、產品或商業模式。只能個別申請，用簡報格式送件。
• 研究開發（Phase 2）：構想已驗證可行，要做出產品雛形、生產方法或服務機制，延伸到小量試產或服務試營運。用計畫書格式送件。
• 加值應用（Phase 2+）：把 Phase 2 的成果做技術升級、商品化或拓展新市場，要在 Phase 2 結案後 3 年內提出。

用蓋房子比喻：Phase 1 是鑽探地質，確認這塊地能不能蓋；Phase 2 是蓋出樣品屋，讓人走進去看；Phase 2+ 是把樣品屋改成可以賣的建案。

Phase 2 不一定要先做 Phase 1。官網常見問題說明，計畫已符合 Phase 2 的精神就可以直接申請，但要在計畫書「可行性分析」那一節自述已做過的評估結果，審查會議時也要說明。

反過來，技術已經開發完成、準備或已經量產，就不適合申請 SBIR，不論有沒有專利。已經開始做的計畫也可以申請，但經費只能編列「還沒完成」的部分。

美國也有 SBIR，同樣分階段，但有一個明顯不同。依美國小型企業管理局的 SBIR.gov 教學頁，美國的 Phase III 是把成果推向市場的階段，「沒有 SBIR 經費支持」，要自己找民間或其他資金。台灣的 Phase 2+ 仍有補助，代價是之後要繳研發回饋金（後面會講）。這是國外做法的對照，不代表台灣制度會往那個方向改。

SBIR 補助上限：Phase 1 每案 150 萬元、Phase 2 全程 1,200 萬元、Phase 2+ 600 萬元

下面是個別申請（1 家公司）的期程與上限，依 SBIR 下載專區的 115 年度申請須知：

階段	計畫期程	補助上限	送件格式
Phase 1 先期研究	6 個月	每案 150 萬元	簡報
Phase 2 研究開發	6 個月以上，以 2 年為限	每年不超過 600 萬元，2 年全程不超過 1,200 萬元	計畫書
Phase 2+ 加值應用	6 個月以上，以 1 年為限	每案 600 萬元	計畫書

3 家以上合作的聯盟申請另有上限：中小企業要占成員 60% 以上並擔任主導，Phase 2 每年不超過家數乘以 500 萬元，全程最高 3,000 萬元。生技製藥計畫經審查同意，期程可以延長。

Phase 2 與 Phase 2+ 的上限，會照執行月數按比例遞減。須知舉的例子：18 個月的 Phase 2，上限是 1,200 萬元 ÷ 24 個月 × 18 個月＝900 萬元。

這裡有一個很常見的誤會。網路上不少整理文還寫著「Phase 1 上限 100 萬元」「Phase 2 全程 1,000 萬元、每年 500 萬元」「Phase 2+ 500 萬元」，那是舊版數字。上限每年可能調整，動筆前一定回官網下載當年度的申請須知，不要拿整理文的數字編預算。

SBIR 補助不超過總經費一半：補助款、自籌款與實收資本額的關係

SBIR 的補助款不得超過計畫總經費 50%，剩下的叫自籌款，由公司自己出。

115 年度申請須知還有一條：所申請的自籌款，要小於或等於公司的實收資本額。寫成一條式子就是：

補助款 ≦ 自籌款 ≦ 實收資本額

自籌款超過實收資本額，不是一定不行，但要提出財務規劃證明，說明錢從哪裡來。官網常見問題也強調，不論計畫期程長短，自籌款都不宜大於資本額。

網路上有文章把這條寫成「自籌款要大於或等於實收資本額」，方向剛好相反，要小心。

算一筆帳（金額只用來示範算法，僅供參考）：想拿滿 Phase 1 的 150 萬元，整個計畫至少 300 萬元，自籌款至少 150 萬元；照那條式子，實收資本額最好也有 150 萬元以上。假設公司當初登記的實收資本額只有 50 萬元，就得另外說明那 100 萬元的來源。資本額在登記那天，就先決定了你能申請多大的案子。資本額與實收資本額差在哪，資本額那一篇有說明。

會計編列還有幾條上限要先知道（附件 C 會計科目及編列原則，114 年 11 月核定版）：

• 人事費以不超過計畫總經費 60% 為原則，超過要說明理由。
• 勞保費、健保費、退休金不能編進人事費。
• 負責人如果也是研發人員，一樣要編人事費。
• 消耗性器材及原材料費以不超過總經費 25% 為原則。
• 技術移轉及委託研究費用，以不超過總經費 60% 為原則。

預算表不是寫完數字就好，每一個科目都有自己的天花板。先把這幾條套進去，再來排數字，比較不會整份重編。

SBIR 審查流程：文件檢查、計畫審查會議、決審會議三關

SBIR 的審查分三關，官網沒有公告固定的審查天數。

第一關是文件檢查。專案辦公室看應備文件與計畫內容要件，例如查核點要具體到能驗收規格與功能、附件與經費表數字對得上、申請 Phase 2 要附先期驗證成果。有缺漏會通知你 5 個工作天內補齊，逾期就退件。文件齊了，系統才寄「正式收件」通知。

第二關是計畫審查會議。委員與辦公室的書面意見在會前 5 日提供，公司要在簡報裡逐題回覆。個別申請簡報 30 分鐘，每家最多 3 人出席，以參與計畫的研發人員為主，委外或顧問最多 1 人，原則上由計畫主持人報告。審查會議結束後，不再收任何補充資料。

第三關是決審會議，由經濟部中小及新創企業署確認，看三件事：政府政策方向配合程度、計畫整體資源分配合不合理、預期成果與績效指標合不合理。核定後才正式函知結果。

審查項目會隨階段改變，整理成表：

階段	審查項目重點
Phase 1	技術或服務創新性、研發人員專業能力、實施方法與可查核指標、關鍵技術與委外、資源投入、建議補助額度
Phase 2	上面幾項之外，加看可量化的先期成果、研發團隊實績、預期成果與產業效益；服務領域要有 1～3 個月試營運與營業額目標
Phase 2+	Phase 2 研發成果加值應用的可行性與競爭力、團隊實績、預期效益

Phase 2 審查要看「先期成果」，所以直接申請 Phase 2 的公司，手上要有驗證過的資料。

須知也列了加分條件，例如曾獲小巨人獎、新創事業獎等經濟部獎項，或屬於傳統產業、新創事業、女性創業、青年創業；符合的話送件時附證明。

文件齊備、正式收件之後想撤案，要在審查會議前 3 個工作天發函。逾期沒撤、也沒出席，會以不予推薦結案，半年內不能再提案。

計畫書每一節該怎麼寫、委員常退件的寫法，另有一篇創業企劃書的整理。

SBIR 核定之後：簽約、撥款期數與補助款專戶

核定通知到了，工作才開始。

簽約採「全程審查、一次簽約」，契約生效日最早從公告核定日的當月第一日起算，不晚於核定後 2 個月。要在核定通知函寫的期限內簽完，有事由可以申請展延，最長 14 天，逾期視同放棄。

撥款方式看計畫期程，以及有沒有提供履約保證金：

情況	撥款方式
期程不超過 9 個月，沒有履約保證金	分 2 期：簽約後撥第 1 期，結案報告審查通過後撥第 2 期
期程超過 9 個月，沒有履約保證金	先預留補助款總額 15% 當尾款，其餘從契約生效日起每半年 1 期
檢附與補助款等額的履約保證金	簽約後一次全額撥付

請領下一期款有條件：每期工作報告審查通過、會計報告審查後，經費累計動支率要達 75% 以上。

舉個假設的例子（金額僅供參考）：一家 6 人的軟體公司申請 12 個月的 Phase 2，補助 500 萬元、自籌 500 萬元，沒有提供履約保證金。補助款先扣 15% 尾款，其餘分兩期；前半年的薪資、材料、委外費，要先從公司帳上付出去，報告審過、動支率夠了才領下一期。補助是報銷制，現金流的壓力在前面。

錢的進出也有規矩。依辦法第 16 條與申請須知，受補助企業要設專戶儲存補助款、單獨設帳，專戶的利息與沒用完的結餘款要繳回國庫。而且每月月底結帳後，次月一日才可以從專戶提領或轉帳已動支的補助款。

專戶可以想成一個透明的存錢筒：錢放進去之後，每一筆拿出來都要有單據對應，月底對完帳才能動。

SBIR 會計核銷：每半年報告、憑證註記與委外付款時點

執行期間每半年要交工作報告與經費動支會計報告，經費照補助比例核實報銷。Phase 2 參與計畫的每位成員都要據實填寫工作紀錄簿，Phase 1 可以由計畫主持人代表填寫。

憑證有幾條規矩：

• 支出憑證是收據或統一發票，日期要在計畫執行期間內。
• 支出憑證要註記「經濟部 SBIR 計畫補助」。
• 原始憑證正本（含自籌款）要加蓋補助機關與計畫名稱，跟其他計畫分攤的要附分攤表。

計畫期程外的支出，不管多合理都報不進去。所以簽約日前就談好的委外，合約的期程與付款時間也要落在計畫期程內。

委外合約還有兩個細節，官網常見問題寫得很清楚：委外款要在計畫結束後、財務查核前付清，不能約定成「期末報告獲同意後才付」；委外費用不得包含輔導提案、計畫書與簡報撰寫、期中期末報告撰寫的費用。

找外部顧問本身沒有問題。須知允許沒獲推薦過 SBIR 的企業，委託登記為管理顧問業、並完成技術服務能量登錄的顧問單位協同推動；要分清楚的是，計畫裡的顧問協助跟代寫申請書是兩件事。

經查有執行成效不佳、沒有照補助用途支用、虛報或浮報，除了繳回那部分補助，還可能被停止補助 1～5 年。

SBIR 結案與成果報告：尾款、扣款與 Phase 2+ 回饋金

結案要交結案報告、結案會計報告、執行成效調查表與一頁成果簡報，專戶利息繳庫後才請領尾款。這些格式都在官網下載專區的執行階段。

結案時沒達到計畫書列的預定查核點，會按未完成比例扣補助款。這也是為什麼查核點要寫成做得到、驗得出的東西，寫得太滿等於替自己埋扣款。

結案不是終點。企業在計畫結束後 3 年內要配合成效追蹤，參加成果發表或展示。

Phase 2+ 還有一個回饋義務：結案後 3 年內取得這個研發成果的商品訂單，要繳訂單金額 1% 當研發回饋金，上限是核定補助款的 2%。3 年內沒完成回饋，不能再申請；滿 3 年仍未完成，會停權 3 年。

研究成果與智慧財產權歸公司所有，但政府可以為研究目的，無償、不可轉讓、非專屬地實施。

地方型 SBIR 與中央 SBIR：可以同時申請，但要分開兩個計畫

除了中央的 SBIR，各縣市也有地方型 SBIR，由縣市政府辦理，多半一年公告受理一次，上限也比中央低。以桃園為例，桃園市地方型 SBIR（桃園地方產業創新研發推動計畫）單一提案上限 100 萬元、共同提案 200 萬元，115 年度的獲補助名單已在 2026 年 9 月公布，下一輪要等下一年度公告。桃園還有哪些創業補助與在地資源，青年創業補助那一篇有整理。

官網常見問題說明，中央與地方型可以同時申請，但要用不同的計畫名稱、設定不同的核心技術驗收標的，同一位研發人員跨計畫合計不能超過 12 人月，同一台設備跨計畫投入也不能超過 12 個月，費用不能重複編列。

申請 SBIR 前，執行場所、研發人力與登記資料先對齊

送件前，有三件事最好先對齊。

第一，執行場所。SBIR 規定計畫執行場所要在我國管轄區域內，地方型則要在該縣市。執行期間主辦與執行單位可以查證、查訪，所以研發實際在哪裡做，要寫清楚、對得上。計畫書寫的是研發真正進行的地方。登記地址、營業地址跟實際做研發的地方不一定是同一處，三者的差別可以看公司地址那一篇的整理。

第二，研發人力。參與計畫的研發人員要投保在申請公司，計畫主持人要是全職研發人員；審查會議前 3 個工作天要交與會者的正職證明，當天帶有照片的身分證件核對。

第三，登記資料。資本額、營業項目、地址，會跟損益表、投保名冊、欠稅查復表一起被看。資料之間對不上，比計畫寫得不夠好更容易在第一關被退回。

如果你在桃園正準備成立公司、替研發團隊找辦公地點，紅點商務中心可以提供登記地址與辦公空間，並透過專業資源整合對接會計記帳與法律諮詢，讓申請 SBIR 前的登記資料與帳務先站穩。

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