稅籍編號是統編嗎？不是同一組號碼：8 碼統編、9 碼稅籍編號各填在哪

作者｜紅點商務中心　林鼎鈞律師・郭庭佑執行長

公司登記下來的第一個營業稅申報期，記帳士把 401 申報書傳過來請你確認。表頭有一格「統一編號」，這你認得，就是公司那 8 碼；旁邊還有一格「稅籍編號」，填的卻是另一串數字。不是只有一個統編嗎？

先講結論：在營業稅裡，稅籍編號跟統一編號不是同一組號碼。統一編號是 8 位數字，稅籍編號是 9 位數字。對外——開發票、簽合約、填扣繳憑單、外國平台問你的 Tax ID——一律給統編；只有國稅局的營業稅表格，例如申報書、買發票的請購單，才會另外要稅籍編號。

會搜「公司稅籍編號是什麼」「稅務號碼是不是統編」「稅號是統編嗎」，多半是卡在同一件事：表單上的用詞，跟平常嘴巴講的不一樣。這篇只做兩組號碼的對照：位數、誰編的、登在哪、哪一張表填哪一個，還有只有其中一個號碼的單位怎麼辦。統一編號本身怎麼來、檢查碼怎麼算，統一編號是什麼那一篇已經整理過，這裡不重講。

稅籍編號是統編嗎：營業稅的稅籍編號是另一組 9 碼，統編是 8 碼

最直接的證據在財政部自己的申報書上。401 申報書的說明欄分兩行交代：「統一編號」欄填申報單位的營利事業統一編號，「稅籍編號」欄填申報單位的稅籍編號。如果兩個是同一組，表上不會留兩格。

位數寫在營業稅電子資料申報繳稅作業要點。這份要點規定電子申報的檔案格式，第二十一點寫得很清楚：統一編號是八位數字，稅籍編號是九位數字。

那「稅籍編號」到底是什麼？財政部在 2021 年修正金融機構 CRS 申報辦法時，順手解釋過。辦法原本用「稅籍編號」指外國的稅務號碼，修正時改成「稅務識別碼」，理由是：我國稽徵機關依營業人稅籍登記地址或其他類似資料編配的號碼，也有人稱為稅籍編號，為了避免混淆才改名。（110 年 5 月 25 日修正總說明）連財政部都說這個詞容易混，一般人分不清楚很正常。

所以，稅籍編號是國稅局管營業稅用的號碼，跟著稅籍登記走；統一編號是這家公司對外的身分號碼。

用生活裡的東西比：統一編號像你家的地址，誰要寄東西給你都用它；稅籍編號像台電帳單上的電號，只有你跟台電之間繳費、查帳時才用得到，朋友來你家吃飯不會問你電號。要判斷填哪一個，先看這張表是誰發的、拿去做什麼，後面的情境表會一條一條對。

統一編號與稅籍編號對照表：位數、誰編的、登在哪、給誰看

項目	統一編號（統編）	營業稅稅籍編號
位數	8 位數字	9 位數字
誰編的	公司、行號依法成立時獲配；只辦稅籍登記或要扣繳的單位，向國稅局申請配賦	國稅局依營業人的稅籍登記地址等資料編配
登在哪	公司或商業登記證明文件；機關團體登在扣繳單位設立登記的統一編號編配通知書	國稅局的營業稅文件
英文（財政部申請書）	Business Administration Number	Tax Serial Number
給誰看	客戶、廠商、銀行、外國平台，所有交易對象	國稅局，實務上多是自己或記帳士在填
公開嗎	財政部的稅籍登記開放資料有這一欄	開放資料沒有這一欄

第二、三列的依據是財政部南區國稅局發布的〈我國稅務識別碼（TIN）〉：實體依公司法、商業登記法成立時獲配統一編號，或依稅法有納稅義務或扣繳義務時申請配賦；營利事業的統編登在公司或商業登記證明文件上。

最後一列是實際讀出來的：財政部財政資訊中心每天更新的全國營業（稅籍）登記資料集，欄位有營業地址、統一編號、營業人名稱、資本額、組織別、行業代號，沒有稅籍編號這一欄。也就是說，你的稅籍編號別人通常查不到，你也沒必要把它印在名片或報價單上。

「統一編號」這四個字還有一個容易踩的地方：法規裡個人的身分證字號，正式名稱叫「國民身分證統一編號」。稅籍登記規則第 4 條寫負責人的「身分證統一編號」，營業稅電子申報作業要點寫「申報人身分證統一編號：十位文數字」。大家口中的「統編」，指的是公司行號或扣繳單位那 8 碼，不是 10 碼的身分證字號。

統一編號用在哪：發票、合約、扣繳憑單與網路賣場，對外都給這 8 碼

對外的場合，法規寫的都是統一編號：

• 發票：統一發票使用辦法第 5 條規定，統一發票專用章要刊明營業人名稱、統一編號與地址。買方要報帳時給的，也是統編加上抬頭——抬頭統編要給什麼那一篇有整理三聯式、電子發票各要寫什麼。
• 扣繳憑單：臺北國稅局的扣繳申報注意事項寫，所得人是機關、團體或營利事業時，填單位名稱與 8 位數統一編號，不可以填負責人的名字或身分證字號。
• 網路賣場：稅籍登記規則第 4 條之 1 規定，在網路上銷售的營業人，要在銷售頁面明顯位置揭露營利事業統一編號與名稱。
• 合約、報價單、請款單：寫統編。

連國稅局自己的電子申報檔，檔名也是用統編：作業要點第十八點規定，申報檔的主檔名是「營業人營利事業統一編號（八位數字）」，檔案裡每一筆資料才用稅籍編號。

只要對方不是國稅局，要的幾乎都是統編。

公司稅籍編號用在哪：401 申報書與統一發票請購單

會要你寫稅籍編號的，是國稅局營業稅這條線上的表：

• 401、403、404 營業稅申報書的表頭。營業人每兩個月申報一次營業稅（營業稅法第 35 條），每一期都會用到。
• 電子申報的進銷項資料檔：作業要點第二十點，每一筆資料都有「申報營業人稅籍編號：九位數字」。
• 買統一發票：財政部印刷廠的統一發票請購單要填統一編號、公司名稱、稅籍編號，還要帶國稅局核發的購票證。

這些表多半是你自己或記帳士在填，客戶和廠商不會跟你要稅籍編號。

少數要跟客戶要稅籍編號的情況：按月彙總開立統一發票

有一種情況例外。有些行業跟固定客戶天天交易，一張一張開發票太麻煩，可以向國稅局申請按月彙總開立。財政部的營業人申請按月彙總開立統一發票申請書除了申請人自己的統一編號與稅籍編號，後面的買受人明細表也要列每一家買方的營利事業統一編號與稅籍編號。這時候才需要請客戶提供他的稅籍編號，平常交易用不到。

自己的稅籍編號去哪裡找

最快的方法，是翻以前送出的營業稅申報書，表頭那一格就是。有委託記帳士報稅的，直接問他。兩樣都沒有，打國稅局的國稅及地方稅免付費電話 0800-000-321 問（財政部稅務入口網頁尾），辦公時間有人接。

哪一張表填哪一個號碼：常見情境對照

國稅局的營業稅表填兩欄，其他場合給統編。下面把常見的情境排在一起：

情境	填哪一個	依據
開發票、客戶要報帳	統一編號	統一發票使用辦法
合約、報價單、請款單	統一編號	交易對象辨識用
開扣繳憑單給公司或團體	對方的 8 位數統一編號	臺北國稅局扣繳申報注意事項
網路賣場頁面	統一編號＋登記名稱	稅籍登記規則第 4 條之 1
401／403／404 營業稅申報書	兩個都填	申報書說明欄
營業稅電子申報檔	檔名用統編、資料內容用稅籍編號	作業要點第十八、二十點
買統一發票的請購單	兩個都填	財政部印刷廠
申請按月彙總開立統一發票	自己和每家買方都填兩個	財政部申請書
外國平台、海外客戶問 Tax ID	統一編號	我國稅務識別碼（TIN）
銀行 CRS 自我證明表的稅務識別碼	公司填統一編號；個人填身分證字號	我國稅務識別碼（TIN）

表上「兩個都填」的那幾列，都是國稅局營業稅這條線的文件；拿不準的時候，就問自己這張表最後會不會送到國稅局的營業稅窗口。

只有其中一個號碼的單位：行號、免辦商業登記的小商家、協會機關與個人

公司跟行號都有兩組。公司、獨資、合夥的稅籍登記，由國稅局依登記機關提供的資料辦理，視為已經申請（稅籍登記規則第 3 條第 2 項），辦好後國稅局會以書面通知。所以統編在登記時就有，不用為了稅籍那一組另外跑一趟國稅局。

容易搞混的是下面幾種：

• 小規模營業人：兩組都有，但查定課徵的營業稅是國稅局查定銷售額，每三個月寄繳款書（營業稅法第 40 條），自己不填 401，稅籍編號幾乎用不到。
• 免辦商業登記的小商家：商業登記法第 5 條列了攤販、家庭農林漁牧、家庭手工業、民宿與每月銷售額未達起徵點者，可以免辦商業登記。這些人如果有辦稅籍登記，統編是向國稅局申請配賦的，不在經濟部的登記系統裡，所以在經濟部的商工登記查不到，不代表號碼是假的——統一編號查詢不到那一篇有寫這種情況。
• 協會、基金會、學校、機關與事務所：它們不是公司行號，用的多半是國稅局編配的扣繳單位統一編號；南區國稅局的 TIN 說明寫，非營利事業的統一編號登在扣繳單位設立（變更）登記申請書，也就是統一編號編配通知書上。這類單位原則上沒有營業稅的稅籍，不過營業稅法第 6 條第 2 款規定，非以營利為目的的機關團體，只要有銷售貨物或勞務，也算營業人，要辦稅籍登記。財政部的稅籍登記開放資料裡，就查得到組織別寫「其他」的協會。
• 個人：沒做生意的個人沒有統編。稅務上用的是 10 碼的國民身分證統一編號；持居留證的外國人用統一證號。

機關、學校、團體的編號從哪裡來、去哪裡查，會另外整理，這裡只先講結論：它們手上那 8 碼也叫統一編號，但不一定有營業稅的稅籍編號。

「稅籍編號」「稅號」的同名號碼：房屋稅籍編號、海關稅則號別

「稅籍編號」這幾個字，在別的稅裡也有：

• 房屋稅籍編號：房屋稅單上那組，是那間房子的編號，由房屋所在地的地方稅稽徵機關管（我的E政府：查詢房屋稅稅籍編號）。借址登記或租辦公室開行號時，商業登記申請辦法第 5 條允許用房屋稅籍證明或最近一期房屋稅單證明建物所有權，所以這張單常常出現在登記文件裡。房屋稅單上的稅籍編號是房子的，不是你的公司。
• 外國人的稅籍編號：沒有身分證、也沒有統一證號的個人，報稅時用財政部規定的稅籍編號編碼；南區國稅局的 TIN 說明列了兩種，大陸地區人民 7 碼、其他個人 10 碼。
• 海關的「稅號」：報關行講的稅號，通常是貨品的稅則號別。關務署說明我國稅則號別為 8 位碼——剛好也是 8 碼，但它指的是貨物，不是公司。

外國表單要 Tax ID 或稅號：台灣公司填 8 碼統一編號

外國客戶、海外平台或銀行開戶要你填 Tax ID、TIN、稅務號碼時，台灣的公司、行號、機關團體填的是 8 碼統一編號。財政部南區國稅局的〈我國稅務識別碼（TIN）〉寫得很明白：非個人的稅務識別碼就是統一編號，8 碼數字。

假設一間接海外案的設計工作室，在國外平台開收款帳戶時卡在 Tax ID 那一欄，翻出 401 申報書，看到「稅籍編號」四個字就照抄那 9 碼——這樣交出去的，是一組只有國稅局內部在用、對方也查不到的號碼。其實財政部自己的申請書，已經替兩個號碼取了不同的英文名字：營業人申請按月彙總開立統一發票申請書上，統一編號寫 Business Administration Number，稅籍編號寫 Tax Serial Number。外國表單問的是 Tax ID，給前者；怕對方看不懂，可以在旁邊註明 Business Administration Number。

國外也是兩種設計：英國分開、日本合一

台灣把身分號和稅務號分開，不算特例。以英國為例，公司的登記號碼由 Companies House 指定，HMRC 內部手冊寫它最多 8 個數字，或兩個字母字首加數字（COM40011）；公司辦了加值稅登記，另外拿到一組 9 位數字的 VAT 登記號，開立發票時要印上去（VATREG03700）；設立有限公司後，HMRC 還會寄一組 10 位數字的 UTR（GOV.UK：Find your UTR number）。一家英國公司身上就有三組號碼，各有各的用途。

日本則是反過來。日本國稅廳的發票登錄號碼說明寫，有法人番號的事業，登錄號碼就是「T」加上 13 碼法人番號，同一組號碼從登記用到發票。

這只是制度對照，不代表台灣的規定。它提醒的是：外國客戶問 Tax ID 時，對方腦中的格式未必跟台灣一樣，給統編並寫清楚是哪一種號碼，最不容易來回確認。

查別家公司的號碼：統編查得到，稅籍編號不公開

要確認合作廠商的統編，用官方的公示查詢就查得到。至於別家的稅籍編號，開放資料不公開，一般交易也用不到。統編可以到財政部稅務入口網的稅籍登記資料公示查詢，或經濟部的商工登記公示資料查詢，入口與兩邊差在哪，統一編號查詢怎麼查那一篇有整理。

剛開公司、還在規劃登記地址的人，紅點商務中心提供桃園三館的工商借址登記，也能對接合作的會計師事務所處理記帳報稅，登記與申報的號碼一開始就整理清楚，之後少很多來回確認。

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