職災保險怎麼保：員工只有一人也要保，雇主沒保要付哪幾筆錢

作者｜紅點商務中心　林鼎鈞律師・郭庭佑執行長

剛請第一個員工的老闆，最常問、也最常答錯的一題是：「我們才兩三個人，要保職災保險嗎？」

答案是要。只要公司已經辦好登記或設有稅籍，僱了一個人，就要替他保職災保險，跟公司有幾個人無關。很多人把它跟勞保的「5 人以上才強制」混在一起，結果勞保沒保不算錯，職災保險沒保卻已經違法。

這篇從雇主這一端來看勞工職業災害保險：它是什麼、誰一定要保、從哪一天生效、跟勞保差在哪、一個月要花多少、怎麼辦，以及沒保的時候，錢會從哪裡回到公司身上。文中條文與數字以 2026 年 10 月 15 日查閱的全國法規資料庫、勞動部與勞保局網站為準。

職災保險是什麼：從勞保拆出來、專管上班受傷的社會保險

職災保險的全名是「勞工職業災害保險」，勞保局的表單上常簡寫成「災保」。法源是《勞工職業災害保險及保護法》，民國 110 年 4 月 30 日公布，依勞動部說明自 111 年 5 月 1 日施行。

在這之前，職災保險是勞保裡的一塊，跟著勞保的規則走。勞保有「僱用 5 人以上才強制」的門檻，所以 4 人以下的小公司，員工常常整個沒保，出了事只能找老闆。新法把職災這一塊拆出來單獨立法，第一件事就是把人數門檻拿掉。

可以把它想成兩份不同的保單：勞保管的是生活裡的大事（生小孩、生病、老了、過世），職災保險只管「因為工作受傷或生病」。兩份保單分開立法、分開計費，門檻也不一樣。

它是政府辦的社會保險，承辦單位是勞動部勞工保險局，不是保險公司賣的商品。公司另外替員工買的團體保險可以加碼，但不能拿來取代職災保險。

職災保險誰一定要保：公司只要僱一個人就要保，跟人數無關

《勞工職業災害保險及保護法》第 6 條規定：年滿 15 歲以上、受僱於「領有執業證照、依法已辦理登記、設有稅籍或經中央主管機關依法核發聘僱許可之雇主」的勞工，應以雇主為投保單位參加職災保險。

條文裡沒有人數。公司、行號只要辦了登記或設了稅籍，請第一個人就要保。勞動部在〈僱用勞工就要保，災保加保5大問一次看〉講得很直接：「未滿 5 人不用加保」是錯的。

常見的情況像這樣：一間剛起步的網拍工作室，老闆自己一個人做，旺季請了一位兼職來打包出貨，一週來三天。老闆心想「才一個兼職，又不到 5 個人」，就沒去辦。依職保法，這位兼職從第一天來打包，就是應該投保的勞工。

常被問到的幾種人：

• 兼職、工讀生、部分工時：一樣要保。
• 試用期的新人：一樣要保，法規沒有試用期可以免保的規定。
• 超過 65 歲、已經領了勞保老年給付的人：一樣要保。勞保有 65 歲的上限，職災保險沒有。
• 外籍員工：第 11 條寫明包括外國籍人員。

另一個常見的誤會是「叫員工自己去超商保就好」。職保法第 10 條確實有一種簡便加保，讓自然人雇主的僱工、外送員這類實際從事勞動的人，自己用超商機台或網路投保。但勞動部〈微型企業為勞工投保職災保險，應依法成立投保單位〉說得很清楚：登記有案的微型企業不適用第 10 條，雇主或員工都不能用簡便方式加保，要由雇主成立投保單位來辦。

職災保險從哪一天生效：員工到職當天就算數，公司沒申報也一樣

答案是到職當天。職保法第 12 條要求雇主在勞工「到職之當日」通知勞保局加保，離職當日退保。第 13 條接著規定：受僱勞工的保險效力，自到職當日起算，到離職當日停止。

關鍵在這裡：第 13 條沒有寫「雇主有申報才生效」。

舉個常見的情況：一家小店週一來了一位新人，老闆想說週末再一起辦加保，結果週三新人搬貨時扭傷腰。在職保法底下，這位新人週一到職那天就已經在保險裡了，他可以照規定請領職災給付。

那老闆是不是賺到了？沒有。勞動部的說明是：雇主沒加保時，勞工照樣可以請領給付，但勞保局核發之後，會在給付範圍內要求雇主限期繳納。

可以這樣想：員工一推門進來，安全帶就自動扣上了。公司有沒有去登記，安全帶都已經扣好；差別只在帳單——有申報、有繳保費，帳單由保險付；沒申報，帳單最後寄回給公司。

公司還沒辦好登記就先請人的，第 12 條第 2 項另外規定：要在公司登記或設稅籍的當天，替已經到職的人辦好加保。

職災保險跟勞保差在哪：兩個門檻、兩種生效方式

最大的差別在人數門檻與生效時點。很多老闆把兩者當成同一件事，才會以為「不到 5 人就都不用保」。放進同一張表比較清楚：

比較項目	勞工保險（普通事故）	勞工職業災害保險
法源	《勞工保險條例》	《勞工職業災害保險及保護法》
小公司要不要保	僱用 5 人以上強制；4 人以下可自願加保	不分人數，僱一個人就要保
年齡	15 歲至 65 歲	年滿 15 歲，沒有上限
保險從哪天算	申報當天；沒在到職當天申報的，從申報隔天起算	到職當天，雇主沒申報也一樣
保費誰付	雇主 70%、勞工 20%、政府 10%	全部由雇主負擔
投保薪資	最高 45,800 元；部分工時可以低於最低工資申報	29,500 元至 72,800 元；部分工時也從基本工資起
管什麼	生育、傷病、失能、老年、死亡	醫療、傷病、失能、死亡、失蹤
沒保的後果	四倍保費罰鍰，勞工損失由雇主依給付標準賠償	2 萬～10 萬罰鍰並公布；勞保局先發給付，再向雇主追繳

勞保的部分出自《勞工保險條例》第 2、6、8、11、15、72 條。

表上最該記住的是「保險從哪天算」那一列。勞保是申報了才開始保，職災保險是人到了就開始保——所以勞保晚申報，那幾天員工根本不在保險裡；職災保險晚申報，員工照樣有保，帳單最後落在公司身上。

所以 4 人以下的公司，實際上是這樣：勞保可以自願不保，但職災保險、就業保險要保，勞工退休金也照樣要提繳。勞保局在登記有案單位的投保手續頁也是這樣寫的。

職災保險費誰付、一個月多少：全部由公司負擔

職保法第 19 條：受僱勞工的職災保險費，全部由投保單位負擔，員工一毛都不用出。公司如果從薪水裡扣員工的職災保費，第 97 條另外會處 2 萬元以上 10 萬元以下罰鍰。

保費的算法是：月投保薪資 ×（行業別災害費率＋上、下班災害費率）。

• 費率：依勞動部 2024 年 11 月 7 日公告、114 年 1 月 1 日起施行的費率表，行業別災害費率最低 0.05%、最高 0.89%，平均 0.14%；上下班災害費率一律 0.07%；各行業平均加起來是 0.21%（勞動部新聞稿）。費率每三年調整一次。
• 月投保薪資：照員工的月薪資總額對應分級表。依勞動部 2025 年 11 月 28 日新聞稿，115 年起最低一級調為 29,500 元，跟最低工資一樣；最高一級是 72,800 元。
• 部分工時：勞保、就保的部分工時可以用低於最低工資的級距申報，但勞動部明講職災保險要以基本工資申報。兼職員工的職災投保薪資，不能比照勞保往下報。

算一筆帳：一位月薪 29,500 元的員工，用平均費率 0.21% 算，公司一個月的職災保費大約 62 元，一年不到 800 元。

月投保薪資	費率組合	每月保費（約）
29,500 元	最低：0.05%＋0.07%	35 元
29,500 元	平均：0.21%	62 元
29,500 元	最高：0.89%＋0.07%	283 元

以上是作者依公告費率自行估算，僅供參考，實際以勞保局繳款單為準；公司所屬的行業別費率，繳款單上會列。

費率也不是固定的。僱用 50 人以上的投保單位適用「實績費率」，最近三年職災給付少、職安做得好的，行業別費率會往下調。勞動部 2025 年 10 月 31 日公布，115 年適用實績費率的有 20,084 家，其中 73% 減收保費。小公司用不到這個制度，但它說明了一件事：職災保險的價格，本來就是照「這家公司出事的機率」在算。

職災保險怎麼加保：先成立投保單位，到職當天申報

第一次請人時，公司要先在勞保局「開戶」，也就是成立投保單位，之後每位員工到職當天申報加保。勞保局列出三種開戶方式：

1. 書面申請：填投保申請書與加保申報表（加蓋單位及負責人印章），附負責人身分證影本與公司登記證明影本各 2 份，寄送或專人送勞保局，審核約 6 個工作天。
2. 勞保局 e 化服務系統：已有統一編號、單位憑證與負責人自然人憑證的，可以線上申請，人工審查約 5 個工作天。
3. 經濟部一站式線上申請：設立公司時就一起把勞保、就保、災保、健保投保單位申請好。還在籌備階段的公司，這條路最省事。設立登記之後還有哪些期限會同時起跑，站上核准函那一篇有整理。

開好之後的日常：

• 員工到職當天申報加保，離職當天申報退保。
• 保費每月在次月底前繳；逾期有 15 天寬限，之後每逾一天加徵 0.2% 滯納金，最多加到 20%（第 20、21 條）。
• 員工調薪，2 月到 7 月調的在 8 月底前通知，8 月到隔年 1 月調的在隔年 2 月底前通知，從通知的次月 1 日生效（第 17 條）。投保薪資以多報少，第 98 條處 2 萬元以上 10 萬元以下罰鍰。
• 勞工名冊、出勤紀錄、薪資帳冊要備著，員工離職後保存 5 年（第 15 條）。

公司沒幫員工保職災保險：罰鍰、追繳給付與勞基法補償

沒保的代價分成三筆，而且第二、三筆通常比罰鍰大很多。

第一筆：罰鍰。職保法第 96 條，雇主沒有依第 12 條替員工辦投保、退保，處 2 萬元以上 10 萬元以下罰鍰並限期改善，屆期未改善按次處罰。第 100 條另外規定，被處罰鍰的投保單位，名稱與負責人姓名都會被公布。

第二筆：追繳保險給付。第 36 條：雇主沒投保、員工發生職災請領給付，勞保局發完之後，會在已發給付的範圍內，以書面處分要雇主限期繳納。沒保的那段期間，員工的投保薪資由勞保局按他實際的月薪資認定（第 28 條第 4 項）；公司拿不出薪資資料的，按分級表第一級計算（第 5 項）。

有一點要講清楚：網路上常看到「沒保的話，雇主要照保險的給付標準賠給員工」，那是《勞工保險條例》第 72 條的寫法，管的是勞保。職災的部分在新法底下換了做法：員工先從勞保局拿到錢，帳單再寄給公司。對員工來說比較有保障，對公司來說，該付的錢一樣沒少。

第三筆：勞基法的職災補償。《勞動基準法》第 59 條要求雇主對職災勞工補償醫療費、醫療期間的原領工資、失能與死亡補償，這筆責任不管有沒有保險都在。職保法第 36 條第 2 項讓已經繳了追繳金額的雇主，可以拿那筆給付抵充第 59 條的補償——繳回去的錢不會被算兩次，但也就只是「不算兩次」而已。

沒保的代價	依據	金額怎麼來
罰鍰	職保法第 96、100 條	2 萬～10 萬，限期改善、按次處罰並公布
追繳保險給付	職保法第 28、36 條	勞保局實際發給員工的給付範圍內
勞基法職災補償	勞基法第 59 條	醫療費、原領工資、失能、死亡補償；已繳回的給付可抵充

一位員工一年的職災保費不到 800 元，換掉的是上面這三筆。所以職災保險表面上是員工的保障，對小公司來說，它其實是一份把風險轉出去的保單。

有保職災保險，公司還要補什麼：勞基法補償的差額

有保險，不代表出事時公司完全沒事。勞基法第 59 條的補償責任一樣在，保險給付只是可以抵充。抵充完剩下的差額，還是公司要付。

最常見的差額出在「不能工作的期間」：

• 職保法第 42 條的傷病給付，從不能工作的第 4 天才開始發，前 2 個月按平均月投保薪資發，第 3 個月起只發 70%，最長 2 年。
• 勞基法第 59 條第 2 款要求，醫療中不能工作時，雇主要按「原領工資」補償。

算一筆帳：月薪 29,500 元的員工，因工作受傷休了 90 天。勞基法的原領工資大約是 88,500 元；職災保險的傷病給付，前 3 天沒有，接下來 60 天按投保薪資、剩下 27 天按 70%，合計大約 77,600 元。中間大約 1.1 萬元的差額，是公司要補的。員工月薪高於投保薪資上限 72,800 元的，差額會更大。（「前 2 個月」怎麼起算，以勞保局核定為準；這裡是作者的約略估算，僅供參考。）

另外三條跟錢有關的規定，雇主也要知道：

• 先付了補償，可以要回來：第 90 條第 1 項，員工請領保險給付之前，公司已經依勞基法先給了補償的，員工領到給付後，公司可以就抵充的部分請求返還。公司先墊錢，記得留下付款紀錄。
• 死亡與失能看投保薪資：第 90 條第 3 項，雇主有投保、勞保局也核定是保險事故時，勞基法補償只算「平均工資與平均投保薪資的差額」。投保薪資照實報，公司要補的就少；報低了，差額變大、自己吃虧。
• 補償之外還有賠償：第 91 條，勞工因職災受到的損害，雇主要負賠償責任，除非能證明自己沒有過失。這是民事上的損害賠償，跟上面的補償是兩件事；職場安全做得好不好，在這裡就會被拿出來看。

公司負責人能不能保職災保險：實際從事勞動的雇主可以自願加保

負責人自己不是「受僱勞工」，所以不在第 6 條的強制範圍裡。但職保法第 9 條讓「實際從事勞動之雇主」可以準用加保，條件是要跟自己的員工用同一個投保單位一起保。

勞保局的常見問答提醒兩件事：雇主的職災投保薪資原則上用最高一級 72,800 元申報，所得沒那麼高的可以檢附薪資明細、扣繳憑單或營所稅核定通知書等資料舉證調降，但不能低於自己的勞保投保薪資；新設立未滿 6 個月拿不出資料的，可以出具切結書。另外依第 9 條第 2 項，加保之後非依法不得中途退保。

還沒有員工的一人公司比較複雜：沒有員工可以「一起保」，負責人能不能改走職業工會，要看是否屬於無一定雇主或自營作業，依勞保局與工會的認定。負責人本人的勞保、健保怎麼處理，站上一人公司的勞保跟健保那一篇有完整整理。

美國加州的職災保險：一名員工也要投保，小雇主不是例外

小公司也要保職災，不是台灣特有的規定。美國的 workers’ compensation 由各州自訂，加州勞資關係部的雇主說明寫得很直接：加州雇主依法必須投保，即使只有一名員工也一樣。

這是美國加州的制度，保險由民間保險公司承保、規則也跟台灣不同，只能當國外參考。但它跟台灣新法走的是同一個方向：職災風險不會因為公司小就變小，保障也不該因為公司小就沒有。

請第一位員工之前：把職災保險排進開辦清單

職災保險本身不難辦，難的是它常在「請人那一週」最忙的時候被忘掉。建議照這個順序：

1. 決定要請人之前，先確認公司登記、稅籍都辦好了。
2. 先成立投保單位，或在設立登記時就用一站式一起申請。
3. 員工報到當天申報加保，不要等週末或月底。
4. 把職災保險、就保、健保、勞退一起算進人事成本，站上開公司要多少錢那篇有整張表。
5. 萬一發生職災，重大事故 8 小時內要通報勞動檢查機構，細節在職業安全衛生法那一篇。

外包的接案者算不算員工、要不要替他保，要先看契約的實質關係，另有一篇專門談承攬與僱傭怎麼分。

職災保險的保費很小，漏掉的代價很大。公司剛成立時，登記地址、稅籍和投保單位常常擠在同一個月處理。人在桃園一帶、正在安排開辦事項，紅點商務中心可以協助評估登記地址與相關資源對接。

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