公司報稅行事曆：一整年五個時間點，最擠的是二月初

⚠️ 注意

這件事之所以常被漏掉，是因為它不叫「報稅」——它報的不是公司自己要繳多少，而是「我去年替哪些人扣了多少稅」。心理上很容易被歸類成「行政雜務」，等到想起來的時候已經過期。

💡 小提醒

法定截止日遇假日會依法展延。例如 114 年度的申報，因為法定截止日 1 月 31 日適逢星期六，依法展延到 115 年 2 月 2 日。所以每年的實際截止日會有一兩天的差異，以財政部當年度公告為準。

⚠️ 注意

這個順序有實際意義：你的員工要拿到扣繳憑單，才能在五月報自己的綜所稅。所以二月十日這個期限不只是行政義務，它直接影響別人能不能準時報稅。實務上這兩件事通常一起做，但期限是分開的。

💡 小提醒

要注意的是營業稅這條線跟長週期那幾個時間點會重疊——一月、五月、九月都是奇數月，所以那三個月同時有營業稅要報。這也是為什麼那幾個月特別忙。

⚠️ 注意

「五月報稅」這個印象來自個人綜所稅，但公司的五月是兩件事併在一起。如果只準備了結算申報的資料，未分配盈餘那一塊會臨時補得很趕。未分配盈餘為什麼要加徵、怎麼算，站上另一篇公司營所稅有說明。

💡 小提醒

剛成立的公司第一年通常還沒有「上年度應納稅額」可以推算，處理方式會不同，實際情形建議向國稅局或記帳專業人員確認。

⚠️ 注意

建議做的一件小事：把這五個時間點在年初就排進行事曆，並各自提前兩週設提醒。 理由很實際——這五件事裡有三件（一月底、二月十日、九月）不會有人通知你，而且都不叫「報稅」，很容易在忙碌中滑過去。法定截止日遇假日會依法展延，當年度的確切日期以財政部公告為準。

參考資料

• 財政部全球資訊網 —〈114年度營利事業所得稅暫繳申報自114年9月1日起，請多利用網路辦理〉 https://www.mof.gov.tw/singlehtml/384fb3077bb349ea973e7fc6f13b6974?cntId=7ba73ba1e4bd4e2897081d7e8af5db57
• 財政部全球資訊網 —〈114年度各類所得扣(免)繳憑單申報期限至115年2月2日止〉 https://www.mof.gov.tw/singlehtml/384fb3077bb349ea973e7fc6f13b6974?cntId=da8603e42e6f482a8e1931fef94060f0
• 財政部全球資訊網 —〈115年1月起扣繳申報期已開跑，提醒「扣繳義務人」應正確填列〉 https://www.mof.gov.tw/singlehtml/384fb3077bb349ea973e7fc6f13b6974?cntId=0066507efe054d58a33333755897376d
• 財政部賦稅署 —〈扣繳義務人代扣稅款後應於何時向公庫繳納？何時申報及填發扣（免）繳憑單？〉 https://www.dot.gov.tw/singlehtml/ch_53?cntId=497d52eb24d14619bc914f7cd0f27b47
• 財政部稅務入口網 —〈應辦理暫繳的營利事業應於何時辦理暫繳申報？可否申請延期申報？〉 https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-q-and-a/national/profit-seeking-enterprise-income-tax/provisional-income-tax-return/EMWbE6O
• 財政部臺北國稅局 —〈扣繳申報專區・申報作業〉 https://www.ntbt.gov.tw/singlehtml/e374f0218452483d93c89006f4842798?cntId=e0ba60ef007545fbbd9dd3310254efb3

ℹ️ 關於本文

本文引用的申報期間以查閱當日（2026 年 9 月 13 日）的公開版本為準。文中刻意不寫死某一年的確切日期——法定截止日遇假日會依法展延，實際日期每年可能不同，請以財政部當年度公告為準。文中整理的時間軸為一般營利事業（會計年度採曆年制）的常見情形，個別公司的申報義務會因組織型態、是否為小規模營業人、有無扣繳事項與會計年度起訖而不同，且尚有二代健保補充保費等其他繳納義務未納入本表。本文屬一般性經驗說明，不構成稅務建議；實際申報時程與義務範圍，建議洽詢記帳士、會計師或所在地國稅局確認。